УТВЕРЖДЕН
                                                                                                           приказом председателя
                                                                                                           Контрольно- счетного органа          
                                                                                                 Ревизионной комиссии                                                               
                                                                                                           МО г. Дивногорск
                                                                                                           от 31.03. 2016 № 2

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля

СФК 1 «Общие правила проведения контрольного мероприятия»

(в редакциях, утвержденных приказами председателя КСО Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск:
от 31.03.2016 № 2, от 12.12.2017 № 13)

1. Общие положения
          1.1. Стандарт внешнего государственного финансового контроля СФК 1 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) предназначен для методологического обеспечения реализации статей 10 и 11 «Положения о контрольно- счетном органе- Ревизионной комиссии муниципального образования города Дивногорска» (далее- Ревизионная комиссия), утвержденного Решением Дивногорского городского Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС и Регламента Ревизионной комиссии (далее – Регламент). 
        1.2. Стандарт разработан в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», общими требованиями Счетной палаты Российской Федерации к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля (утверждены коллегией Счетной палаты Российской Федерации, протокол от 12.05.2012 № 21К), с учетом положений стандартов Счетной палаты Российской Федерации СГА 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» и СОД 15 «Проведение Счетной палатой Российской Федерации совместных или параллельных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с контрольно-счетными органами Российской Федерации». 
         1.3. Целью Стандарта является установление общих правил, требований и процедур проведения Ревизионной комиссией контрольных мероприятий. 
         1.4. Задачами Стандарта являются: 
-определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия; 
-определение общих правил и процедур этапов проведения контрольного мероприятия. 
 1.5. При проведении Ревизионной комиссией и Счетной палатой Красноярского края совместных или параллельных контрольных мероприятий, допускается руководствоваться требованиями к организации, проведению, оформлению результатов таких мероприятий, установленными Счетной палатой Красноярского края. 

2. Содержание контрольного мероприятия

         2.1. Контрольное мероприятие – это организационная форма осуществления контрольной деятельности, посредством которой обеспечивается реализация полномочий Ревизионной комиссии в сфере внешнего муниципального финансового контроля. 
Контрольное мероприятие: 
- проводится на основании плана работы Ревизионной комиссии на соответствующий год; 
- оформляется приказом председателя Ревизионной комиссии «О проведении контрольного мероприятия»; 
-проводится в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия; 
- по результатам контрольного мероприятия оформляется Отчет, который подписывается председателем Ревизионной комиссии. 
2.2. В зависимости от участия в проведении контрольного мероприятия других контрольно-счетных органов (участники контрольного мероприятия, далее именуются как «стороны»), применяется следующая классификация контрольных мероприятий: 
параллельное контрольное мероприятие – контрольное мероприятие, проводимое по взаимному соглашению двух или более сторон; параллельное контрольное мероприятие проводится каждой из сторон самостоятельно по согласованным вопросам и срокам проведения с последующим обменом результатами проведенной работы; 
совместное контрольное мероприятие – контрольное мероприятие, проводимое Ревизионной комиссии совместно с другим контрольно-счетным органом по теме, предложенной стороной - инициатором, по общей программе и в согласованные сроки; при необходимости, для проведения совместного контрольного мероприятия формируются группы проверяющих, состоящие из представителей сторон. 
2.4. Предметом контрольного мероприятия Ревизионной комиссии является процесс формирования и использования: 
- средств местного бюджета, в том числе полученных в виде трансфертов из бюджетов другого уровня бюджетной системы РФ; 
- имущества, находящегося в муниципальной собственности города Дивногорска (далее – город), в том числе переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение муниципальным учреждениям и предприятиям; 
- муниципальных внутренних заимствований; 
- муниципальных долговых обязательств, включая муниципальные гарантии (муниципальный долг); 
- средств бюджетных кредитов, предоставленных и получаемых муниципальным образованием; 
- средств, полученных муниципальными предприятиями и учреждениями от приносящей доход деятельности; 
- иных средств, полученных в соответствии с законодательством и иными нормативными правовыми актами. 
При проведении контрольного мероприятия проверяются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия. 
Предмет контрольного мероприятия отражается, как правило, в наименовании контрольного мероприятия. 
2.5. Объектами контрольного мероприятия (далее – объект контроля, объект проверки) являются объекты, в отношении которых Ревизионной комиссией осуществляются контрольные действия. 
2.6. В зависимости от поставленных целей контрольные мероприятия Ревизионной комиссией классифицируются по следующим типам финансового контроля: 
финансовый аудит – форма контроля, при которой осуществляется контроль финансовой отчетности, в том числе контроль за соблюдением внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, включая анализ реализации мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств; 
аудит эффективности – форма контроля, предполагающая осуществление процедуры выбора (разработки) критериев и показателей эффективности управленческой деятельности проверяемых организаций и, как правило, их согласование с руководством указанных организаций, рассмотрение критериев и показателей экспертами в исследуемой области, а также проведение консультаций при формировании предварительных выводов и предложений по итогам аудита эффективности. 
Информация о проведении контрольного мероприятия в форме аудита эффективности должна быть отражена в названии контрольного мероприятия. 
В случае если в контрольном мероприятии сочетаются цели, относящиеся к разным типам финансового контроля, данное мероприятие классифицируется как смешанное контрольное мероприятие. 
2.5. При проведении контрольного мероприятия применяются различные методы финансового контроля, включающие ревизию, проверку, анализ, обследование, экспертизу, и другие методы, конкретное сочетание которых зависит от типа финансового контроля и целей контрольного мероприятия.

3. Организация контрольного мероприятия
 
3.1. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:
- подготовка к контрольному мероприятию; 
- проведение контрольного мероприятия; 
- оформление результатов контрольного мероприятия.
Продолжительность проведения каждого этапа зависит от особенностей контрольного мероприятия, его предмета и объектов. 
3.2. Датой начала контрольного мероприятия является дата, обозначенная в приказе председателя Ревизионной комиссии. 
Датой окончания контрольного мероприятия является дата подписания Отчета председателем Ревизионной комиссии.
3.3. На этапе подготовки к контрольному мероприятию осуществляется подготовка и подписание следующих документов: 
приказа председателя Ревизионной комиссии о проведении контрольного мероприятия; 
программы проведения контрольного мероприятия; 
уведомления о проведении контрольного мероприятия; 
запросов о предоставлении информации (при необходимости). 
Подготовка программы проведения контрольного мероприятия, уведомления о проведении контрольного мероприятия, запросов о предоставлении информации (при необходимости) осуществляется до начала проведения контрольного мероприятия (до даты, указанной в приказе). 
Уведомление о проведении контрольного мероприятия и запрос о предоставлении информации может быть направлен руководителю объекта контрольного мероприятия до начала этапа проведения контрольного мероприятия. 
3.4. Этап проведения контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки и анализа информации, полученной по запросам Ревизионной комиссии и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия, обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. 
На данном этапе формируются: 
рабочая документация; 
акты по результатам контрольного мероприятия (при необходимости – сводные акты). 
В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. 
К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные должностными лицами Ревизионной комиссии самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации. 
3.5. На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется: 
составление акта; 
ознакомление с актом по результатам проведенного мероприятия; 
подготовка Отчета, который должен содержать выводы, предложения; 
подготовка представлений, предписаний, информационных и (или) сопроводительных писем. 

4. Подготовка к контрольному мероприятию

4.1. Программа проведения контрольного мероприятия должна содержать основание проведения контрольного мероприятия, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности по каждой цели (в аудите эффективности), сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах. 
Формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования средств местного бюджета или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия. 
Для осуществления контрольного мероприятия необходимо определять, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков. 
По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить в соответствии и для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации. 
Контроль достижения целей и полноты раскрытия вопросов мероприятия осуществляется председателем Ревизионной комиссии на соответствующих этапах проведения контрольного мероприятия. 
Если на этапе подготовки к контрольному мероприятию выявлены обстоятельства, препятствующие проведению контрольного мероприятия, или показывающие на нецелесообразность осуществления контрольных мероприятий в соответствии с формулировками, предусмотренными годовым планом работы Ревизионной комиссии и программой проведения контрольного мероприятия, председатель Ревизионной комиссии рассматривает вопрос об изменении перечня объектов контроля, темы контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения. 
Срок нахождения на одном проверяемом объекте в рамках одного контрольного мероприятия не должен превышать 30 рабочих дней. 
В исключительных случаях председателем Ревизионной комиссии принимается решение о нахождении на проверяемом объекте свыше установленного срока. Основанием для принятия такого решения является отражение срока нахождения на объекте в программе контрольного мероприятия либо документы (материалы), необходимые для принятия решения. 
Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении 1 к Стандарту. 
4.2. Проведение контрольного мероприятия оформляется приказом председателя Ревизионной комиссии о проведении контрольного мероприятия. 
Приказ о проведении контрольного мероприятия должен содержать: 
ссылку на соответствующий пункт годового плана работы Ревизионной комиссии; полное наименование контрольного мероприятия; 
дата начала проведения контрольного мероприятия; 
перечень объектов контроля (в соответствии с утвержденной программой). 
4.3. Получение информации при необходимости осуществляется путем направления запросов о представлении информации, в соответствии со статьей 16 «Положения о контрольно- счетном органе- Ревизионной комиссии муниципального образования города Дивногорска» и Регламента Ревизионной комиссии. 
Образец оформления запроса Ревизионной комиссии о предоставлении информации приведен в приложении 2 к Стандарту. Срок представления информации, устанавливаемый в соответствии с запросом должен составлять 10 рабочих дней. 
В случае представления недостоверной информации, непредставления информации или представления ее в неполном объеме в ходе проведения контрольного мероприятия составляется Акт по факту непредставления сведений по запросу. Производство по делам об административных правонарушениях осуществляется в порядке, предоставленном СОД 3 «Порядок действий должностных лиц Ревизионной комиссии муниципального образования г. Дивногорск при выявлении административных правонарушений» 
Образец оформления Акта по факту непредставления сведений по запросу приведен в приложении 3 к Стандарту. 
4.4. Уведомление о проведении контрольного мероприятия подписывается Председателем Ревизионной комиссии. Пример уведомления о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении 4 к Стандарту. 

5. Проведение контрольного мероприятия

Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах контроля, сборе и анализе информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия. 
Кроме того, при проведении контрольного мероприятия на объекте контроля осуществляется оценка коррупционных рисков.
При выходе на объект проверки необходимо руководителя ознакомить с программой проведения контрольного мероприятия. На объекте проверки должно присутствовать не менее двух человек, осуществляющих контрольное мероприятие. 
5.1. Проверка соблюдения нормативных правовых актов
5.1.1. При проведении контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенных объектом финансовых и (или) хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации и Красноярского края, муниципальным правовым актам, а также иным нормативным правовым актам. 
5.1.2. При выявлении фактов нарушения требований законов и иных нормативных правовых актов следует: 
- сообщить руководству объекта контрольного мероприятия о выявленных нарушениях и необходимости принятия мер по их устранению;
- отразить в акте факты выявленных нарушений, причиненного ущерба, а также информацию о принятых руководством объекта контрольного мероприятия мерах по устранению нарушений в ходе контрольного мероприятия (при их наличии); 
- составить протокол об административном правонарушении (при необходимости). 
5.1.3. В случае если выявленные факты несоблюдения объектом контрольного мероприятия требований нормативных правовых актов содержат признаки состава преступления, влекущие за собой уголовную ответственность, Председатель Ревизионной комиссии принимает необходимые меры в соответствии с «Положением о контрольно- счетном органе- Ревизионной комиссии муниципального образования города Дивногорска» и Регламентом в частности: 
-незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, требующих принятия срочных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий; 
- требуют письменные объяснения от должностных лиц объекта контрольного мероприятия; 
- при необходимости готовит обращение в правоохранительные органы, которое направляется в порядке, установленном соответствующими положениями о взаимодействии или соглашениями. 
5.1.4. При выявлении нарушений и недостатков следует определить ответственных должностных лиц и исполнителей, вид и размер причиненного ущерба (при его наличии). 
5.1.5. При выявлении фактов нарушения бюджетного законодательства и (или) совершения административного правонарушения следует направить в адрес руководителя объекта контроля Представление (Предписание) об устранении выявленных правонарушений. 
5.2. Формирование доказательств
5.2.1. В ходе контрольного мероприятия, в соответствии с установленными целями и выбранными методами контрольного мероприятия, осуществляется формирование доказательств, представляющих собой информацию и фактические данные, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств местного бюджета и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения по результатам контрольного мероприятия. 
5.2.2. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу. 
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в Отчете. 
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно должностными лицами Ревизионной комиссии, полученные из внешних источников и представленные в форме документов или заверенных копий документов. 
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую, разумную связь с такими выводами. 
5.2.3. В процессе сбора данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования. 
5.2.4. Процесс сбора информации и фактических данных для получения доказательств включает следующие этапы: 
- сбор информации и фактических данных в соответствии с программой проведения проверки, определение ее полноты, приемлемости и достоверности; 
- анализ информации и фактических данных и определение их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия; - проведение дополнительного сбора информации и фактических данных (в случае недостаточности информации для формирования доказательств). 
5.2.5. Информация может быть представлена: 
объектом контрольного мероприятия; 
третьей стороной. 
Источниками информации для получения доказательств также являются: 
- законодательство и нормативные правовые акты, регулирующие деятельность объекта проверки; 
- специализированная литература по вопросам сферы деятельности проверяемого объекта; 
- официальные статистические данные; 
- данные по утвержденному бюджету на очередной финансовый год, а также данные отчета об исполнении бюджета, по которым можно получить финансовую и иную информацию о деятельности объекта проверки; 
- ведомственная отчетность; 
- результаты предыдущих проверок, проводимых Ревизионной комиссии;
- иные источники. 
5.2.6. Доказательства, в зависимости от способа их получения и формы представления, могут быть документальными, материальными, аналитическими. 
Документальные доказательства являются наиболее распространенной формой доказательств. Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими организациями, иными лицами, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности проверяемого объекта. 
Документальные доказательства могут быть представлены на бумажных носителях или в электронном виде. 
Материальные доказательства получают при наблюдении за какими-либо событиями или действиями, а также при проверке имущества. Такие доказательства могут быть представлены в форме фотографий, карт, схем, графиков, аудиозаписей, видеозаписей и т.д. 
В случаях, когда материальные доказательства особо важны для достижения целей контрольного мероприятия, наблюдение следует проводить с участием не менее двух членов рабочей группы и, по возможности, представителя проверяемой организации. 
Аналитические доказательства являются результатом анализа информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников. 
5.2.7. Доказательства получают путем выполнения следующих процедур: 
запрос – направление в адрес проверяемого объекта и (или) иных осведомленных лиц официального письма о предоставлении информации) 
инспектирование – проверка записей, документов или материальных активов; 
исследование – изучение финансовых и экономических показателей деятельности проверяемого объекта; 
расчет (пересчет) – проверка точности арифметических расчетов в первичных документах, либо выполнение проверяющими самостоятельных расчетов; 
наблюдение – отслеживание процесса или процедуры, выполняемой другими лицами; 
интервью – способ получения информации, при котором интервьюер (руководитель контрольного мероприятия, член рабочей группы) задает своим собеседникам вопросы и получает от них ответы; 
опрос – способ выяснения мнения группы лиц по тем или иным вопросам; 
анкетирование – метод получения информации по заранее составленному плану, отраженному в вопросах анкеты; 
анализ и оценка полученной информации. 
Доказательства, полученные путем интервью, могут быть представлены в форме записей (аудиозаписи, видеозаписи, протокола опроса и т.п.), сделанных руководителем контрольного мероприятия либо членом рабочей группы при собеседовании с руководством и сотрудниками проверяемых и (или) вышестоящих организаций, внешними экспертами и иными должностными лицами, и гражданами, обладающими информацией о предмете контрольного мероприятия, деятельности проверяемого объекта. 
Лицо, дающее интервью, должно быть уведомлено о ведении аудиозаписи, видеозаписи или протоколировании беседы. 
Ведение записи интервью с использованием технических средств должно осуществляться с согласия лица, дающего интервью с соблюдением действующего законодательства. 
Полученная в процессе интервью информация может быть использована в качестве: 
документального доказательства (информация задокументирована (представлена в виде протокола беседы, опросного листа, справки, расшифровки аудиозаписи и т.д.) и подтверждена подписью лица, сообщившего эту информацию); 
материального доказательства (информация не задокументирована или не подтверждена подписью лица, сообщившего информацию); при необходимости отражения такой информации в акте, в обязательном порядке делается ссылка на источник и способ ее получения, а также на наличие аудиозаписи или видеозаписи подтверждающей эту информацию. 
5.2.8. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, фиксируются в актах, либо включаются в рабочую документацию и непосредственно используются при подготовке Отчета.
5.3. Составление актов 
5.3.1. После завершения контрольных действий формируется акт по результатам контрольного мероприятия. 
В акте излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. 
При составлении акта должны соблюдаться следующие требования: 
объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте; 
четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков; 
логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала; 
изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов.
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами. 
В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение». 
При выявлении нарушений и недостатков, они отражаются в акте. При этом наименование нарушений формулируется в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля). В случае отсутствия необходимой классификации нарушения, в акте указывается наименование нарушения, исходя из положений нормативных правовых актов с указанием статей и пунктов, которые были нарушены. 
В акте также делается отметка о сумме причиненного ущерба (в случае, если ущерб был причинен). 
В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: «По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено». 
В случае если при проведении контрольного мероприятия нарушений не выявлено, по его результатам оформляется акт. При этом в акте делается запись: «Нарушений не выявлено». 
Если акт оформляется по одному конкретному факту, то в акте указываются: 
исходные данные мероприятия по данному объекту: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.); 
перечень изученных документов; 
перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов; 
акт нарушения с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения; 
вывод по результатам контрольных действий по проверенному вопросу. 
Если акт оформляется по контрольному мероприятию в целом или по ряду взаимосвязанных фактов, то в акте должны быть указаны: 
все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет, вопросы (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки; 
перечень изученных документов; 
перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов; 
перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов, составленных в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе; 
выявленные факты нарушений с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения; 
доказательства по каждому вскрытому факту нарушения; 
результаты контрольных действий по каждому вопросу программы проведения контрольного мероприятия; 
выводы по результатам контрольных действий по каждому вопросу плана проведения контрольного мероприятия; 
Образы оформления акта по результатам контрольного мероприятия приведены в приложении 5 к Стандарту. 
5.3.3. В ходе контрольного мероприятия также могут оформляться следующие виды актов: 
акт об отказе в допуске на проверяемый объект; 
акт по фактам создания препятствий должностным лицам ревизионной комиссии в проведении контрольного мероприятия; 
акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий; 
акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия; 
акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия. 
Действия должностных лиц ревизионной комиссии в случае отказа в допуске к необходимым объектам определены Регламентом. 
Образец оформления акта об отказе в допуске на проверяемый объект приведен в приложении к Регламенту. 
В случае отказа в допуске на проверяемый объект должностными лицами Ревизионной комиссии также могут быть составлены: 
предписание ревизионной комиссии; 
протокол об административном правонарушении (в соответствии с требованиями СОД 3 «Порядок действий должностных лиц Ревизионной комиссии муниципального образования г. Дивногорск при выявлении административных правонарушений» 
 .
Акт по фактам создания препятствий должностным лицам Ревизионной комиссии в проведении контрольного мероприятия составляется в соответствии со статьей Регламента в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в: 
создании необходимых условий для работы должностных лиц ревизионной комиссии; 
не предоставлении или задержки с предоставлением необходимой информации, документов и материалов. 
При возникновении указанных случаев председатель Ревизионной комиссии доводит до сведения соответствующего должностного лица объекта контрольного мероприятия и незамедлительно оформляет акт по фактам создания препятствий с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации. 
Образец оформления акта по фактам создания препятствий должностным лицам Ревизионной комиссии в проведении контрольного мероприятия приведен в Регламенте. 
Акт по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, оформляется незамедлительно при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих государству прямой непосредственный ущерб и содержащих признаки состава преступления. 
Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, приведен в приложении 6 к Стандарту. 
Указанный акт оформляется в 2 экземплярах, один из которых передается под подпись руководителю проверяемого объекта с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять необходимые меры по пресечению противоправных действий. 
В случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи. 
В случае если руководитель объекта контрольного мероприятия отказывается от принятия мер по устранению выявленных нарушений председатель Ревизионной комиссии должен принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и пресечению противоправных действий в соответствии с действующим законодательством. 
При необходимости подготавливается предписание в соответствии с пунктом 6.5 Стандарта. 
Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и Акт изъятия документов составляются в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия признаков подделок, подлогов, растрат, хищений и других злоупотреблений при использовании государственных средств. 
В случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов председатель Ревизионной комиссии незамедлительно (в течение 24 часов) должен уведомить об этом Главу города. 
Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в 2 экземплярах, один из которых представляется под подпись руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия. 
Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов приведен в приложении 7 к Стандарту. 
Акт изъятия документов составляется в 2 экземплярах, один из которых представляется под подпись руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия. 
Решение об изъятии документов принимает председатель Ревизионной комиссии. Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету контрольного мероприятия. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов копии указанным лицам передаются в течение 3 рабочих дней после изъятия документов. 
Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, осуществляется в соответствии с установленным законодательством порядком. 
Образец оформления акта изъятия документов приведен в приложении 8 к Стандарту. 
5.4. Подписание актов 
Акт по результатам контрольного мероприятия подписывается председателем Ревизионной комиссии. 
5.5. Ознакомление с актом по результатам проведенного мероприятия. 
Доведение акта по результатам контрольного мероприятия до руководителя объекта контрольного мероприятия осуществляется одним из следующих способов: 
- вручение экземпляра акта руководителю объекта контрольного мероприятия под подпись; 
- направление заказным письмом с уведомлением о вручении. 
Направление для ознакомления акта, не подписанного в установленном порядке со стороны ревизионной комиссии, не допускается. 
5.5.1. В случае несогласия ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, им предлагается подписать акт с указанием на наличие замечаний. Пояснения и замечания излагаются в письменном виде сразу или направляются в Ревизионную комиссию в течение 7 рабочих дней с момента получения акта на ознакомление. 
5.5.2. При поступлении от ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия письменных замечаний по акту, председатель Ревизионной комиссии в течение 5 рабочих дней с момента поступления замечаний готовит заключение на представленные замечания. 
Образец оформления заключения на замечания (пояснения) к акту по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении 9 к Стандарту. 
Внесение в подписанные акты каких-либо изменений на основании замечаний ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия и вновь представляемых ими материалов не допускается. 
Письменные замечания ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия и заключение председателя Ревизионной комиссии прилагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия. 
5.5.3. В случае несогласия должностного лица объекта контрольного мероприятия подписать акт даже с указанием на наличие замечаний, в акте делается запись об отказе должностного лица ознакомиться с актом либо подписать акт (при этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к должностному лицу (или его секретарю) с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица). 
5.5.4. В случае, если руководитель проверяемой организации в течение 7 рабочих дней не представляет пояснения и замечания к акту, председатель Ревизионной комиссии в срок не более 2 рабочих дней информирует о данном факте Главу города.

6. Оформление результатов контрольного мероприятия

Контрольное мероприятие завершается формированием Отчета, содержащего основные результаты контрольного мероприятия, выводы и предложения. 
6.1. Результаты контрольного мероприятия формируются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах, и рабочей документации. 
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также характеристику проблем в формировании и использовании государственных средств, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия. 
6.2. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны: 
содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании государственных средств в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия; 
определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой; 
указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки. 
6.3. На основе выводов подготавливаются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, государственных органов, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение. 
Предложения должны быть: 
- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков; 
- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить; 
- конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию. 
6.4. Представление Ревизионной комиссии – это документ, содержащий обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях и недостатках. 
В представлении Ревизионной комиссии палаты отражаются: 
нарушения и недостатки, выявленные в результате проведения контрольного мероприятия, отнесенные к компетенции должностного лица органа или организации, в адрес которого направляется представление; 
предложения о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба или возмещению причиненного вреда, о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений; 
сроки рассмотрения представления и направления в Ревизионную комиссию информации о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах (если сроки не указаны, представление подлежит рассмотрению в 30-дневный срок). 
Объем текстовой части представления Ревизионной комиссии зависит от количества и содержания выявленных нарушений и недостатков, и, как правило, не превышает 5 страниц. 
Порядок подготовки и образец представления Ревизионной комиссии установлен Регламентом.  
6.5. Предписание Ревизионной комиссии – это документ, содержащий обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования Ревизионной комиссии, направляемые руководителям объектов контрольного мероприятия, в случаях: 
выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению и (или) по возмещению причиненного такими нарушениями ущерба; 
воспрепятствования проведению контрольных мероприятий Ревизионной комиссии. 
Нарушения, отраженные в предписании Ревизионной комиссии, должны быть отнесены к компетенции должностного лица органа или организации, в адрес которого оно направляется. 
Одним из основных требований к предписанию Ревизионной комиссии является условие его исполнимости (поскольку предписание исходит от муниципального органа, обладающего властными полномочиями, носит обязательный характер и для его исполнения устанавливается определенный срок). Предписание Ревизионной комиссии должно основываться на законных требованиях. Быть реально исполнимым и содержать конкретные указания, четкие формулировки относительно действий, которые должны быть направлены на прекращение и устранение выявленного нарушения и которые необходимо совершить лицу, в адрес которого направлено предписание. Содержащиеся в предписании формулировки должны исключать возможность двоякого толкования, изложение должно быть кратким, четким, ясным, последовательным и доступным для понимания. 
Предписание Ревизионной комиссии содержит: 
указание на конкретные допущенные нарушения и конкретные основания вынесения предписания; 
требования по устранению выявленных нарушений, возмещению в бюджет средств, использованных не по целевому назначению, возмещению причиненного вреда; 
сроки исполнения предписания. 
Предписание Ревизионной комиссии подписывается председателем Ревизионной комиссии. 
Образец оформления предписания Ревизионной комиссии представлен в приложении к Регламенту. 
6.6. Отчет о результатах контрольного мероприятия представляет собой документ Ревизионной комиссии, который содержит основные результаты контрольного мероприятия, выводы и предложения, сформулированные в соответствии с поставленными целями. 
Отчет должен содержать следующую информацию: 
исходные данные: основание, цель, предмет (предмет проверки указывает на то, что именно проверяется: своевременность выделения средств, их целевое использование, эффективность использования средств, выполнение требований нормативного правового акта и т.д.), объекты проверки; 
выявленные факты нарушений законодательства в деятельности проверяемых объектов с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены с обязательным указанием оценки ущерба для местного бюджета; 
выявленные факты нецелевого и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов с обязательным указанием оценки ущерба для местного бюджета; 
выявленные недостатки в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия; 
выявленные недостатки законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету мероприятия; 
предложения по взысканию средств с юридических лиц; 
предложения по санкциям (не уголовным) в отношении должностных лиц, допустивших нарушения; 
предложения об изменениях в законодательном регулировании в сфере, соответствующей предмету мероприятия; 
предложения о направлении представлений и предписаний по результатам мероприятия (в случае необходимости); 
информация о направлении материалов в правоохранительные органы при наличии признаков состава преступления; 
приложения. 
В Отчете также должны содержаться указание на ознакомление под подпись руководителей проверяемых органов, организаций с актами, информация о наличии письменных замечаний и предложений, либо сведения об отказе от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах по фактам вскрытых в ходе мероприятия нарушений. 
Оформление Отчета осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Регламентом, а также настоящим Стандартом.
Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты, перечисленные в пункте 5.3.3 Стандарта, то эта информация также отражается в Отчете с указанием принятых мер. 
Если на объекте раннее проводилось контрольное мероприятие Ревизионной комиссией, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в Отчете необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения, которые не были выполнены. 
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить представление, предписание, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в Отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресатов. 
При написании текста Отчета следует руководствоваться следующими требованиями: 
результаты контрольного мероприятия должны излагаться в соответствии с целями, поставленными в программе проведения контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем; ответы должны завершаться выводами; 
Отчет должен включать в себя только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждены соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия, в рабочей документации, а также материальными доказательствами (аудиозаписями, видеозаписями, фотографиями); 
сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения логически следовать из них; 
текст Отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений, они должны быть объяснены; 
не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам); 
необходимо избегать повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных положений Отчета; 
доказательства, представленные в Отчете, должны излагаться в беспристрастной форме, без преувеличения и излишнего подчеркивания выявленных нарушений и недостатков; 
в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т. п.); 
объем текста Отчета зависит от масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия и не превышает, как правило, 30 страниц. 
Отчет о результатах контрольного мероприятия является документом ограниченного распространения. 
Образец оформления Отчета приведен в приложении 10 к Стандарту. 
6.7. Приложениями к Отчету являются: 
перечень изученных документов (образец оформления перечня изученных документов приведен в приложении 11); 
перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов; 
перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе; 
перечень актов, оформленных по причине отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе; 
перечень всех документов (актов, справок и др.), содержащих исходную информацию, подтверждающую достоверность данных о результатах мероприятия. 
В случае необходимости к Отчету прилагается дополнительная подробная информация, в том числе информация об особенностях правового регулирования в соответствующей сфере. 
6.8. Результаты контрольного мероприятия и Отчет утверждаются председателем Ревизионной комиссии. 

7. Особенности подготовки и проведения отдельных видов контрольных мероприятий
7.1. Аудит в сфере закупок 
Статьей 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за Контрольно- счетным органом- Ревизионной комиссией закреплены полномочия по проведению аудита в сфере закупок. 

8. Информационные письма Ревизионной комиссии

При необходимости Ревизионной комиссией подготавливаются письма по результатам контрольного мероприятия для доведения основных итогов контрольного мероприятия до сведения Дивногорского городского Совета депутатов, Главы города, а также руководителям соответствующих муниципальных органов и организаций  
Подготовка информационного письма осуществляется в соответствии с регламентом Ревизионной комиссии.
В информационном письме может быть изложена просьба об информировании Ревизионной комиссии о результатах рассмотрения основных итогов контрольного мероприятия. Объем текстовой части информационного письма Ревизионной комиссии не должен превышать, как правило, 5 страниц.
Информационные письма должны быть направлены в срок не более 5 календарных дней со дня подписания Отчета. 
Образец оформления информационного письма приведен в приложении 12, 13 к Стандарту. 

9. Обращение Ревизионной комиссии в правоохранительные, контрольные (надзорные) органы

Подготовка обращения Ревизионной комиссии в правоохранительные органы осуществляется в случаях, если в выявленных на объектах контрольного мероприятия нарушениях законодательства усматриваются признаки уголовного преступления или коррупционного правонарушения. 
Подготовка обращения Ревизионной комиссии в контрольные (надзорные) органы осуществляется в случаях, если в выявленных на объектах контрольного мероприятия нарушениях законодательства, усматриваются признаки административного правонарушения, производство по которому не отнесено к компетенции Ревизионной комиссии. 
Образец оформления обращения в приложении 14 к Стандарту.	

10. Организация контроля исполнения представлений и предписаний

Непосредственный контроль исполнения предписаний Ревизионной комиссии, а также контроль за рассмотрением представлений ревизионной комиссии и реализацией содержащихся в них предложений осуществляют председатель Ревизионной комиссии. 

Председатель Контрольно-счетного органа-
Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск                                С. А. Алтабаева

	

Приложение №1
Образец оформления                                                          
                                                                                   УТВЕРЖДЕНА
                                                                                   Приказом
                                                                                   Председателя Ревизионной 
                                                                                   комиссии
                                                                                   от____________№______
                                          
ПРОГРАММА
проведения контрольного мероприятия
«__________________________________________________________________________________________________________________________________»
                  (наименование контрольного мероприятия)

    1. Основание для проведения контрольного мероприятия: __________________________________________________________________
(Статья 9 Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск», утвержденного решением Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС, пункт Плана работы Контрольно-счетного органа  на __г.)
    2. Предмет контрольного мероприятия: __________________________________________________________________
                                              (указывается, что именно проверяется)                                  
    3. Объекты контрольного мероприятия:
    3.1. ______________________________________________________________
                              (полное наименование объектов)
    4. Цели контрольного мероприятия:
    4.1. Цель 1. _________________________________________________________
                                   (формулировка цели)
    4.1.1. Вопросы: ______________________________________________________
          
    4.2. Цель 2. _________________________________________________________
                                   (формулировка цели)
    4.2.1. Вопросы: ______________________________________________________
     4.2.2.  Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита
эффективности):
           _______________________________________________________________
                          (определяются по каждой цели контрольного мероприятия)
    5. Проверяемый период деятельности: __________________________________
    6.  Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на
объектах: _                                 (указываются по каждому объекту)
  7. Перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых должно быть проверено в ходе контрольного мероприятия.

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск                  личная подпись      ФИО

	

Приложение № 2
Образец оформления

Запрос Ревизионной комиссии 
о предоставлении информации

                                                                                    Должность руководителя
                                                                                           проверяемого объекта
                                                                                           ФИО
                                   Уважаемый имя отчество!

    В соответствии с Планом работы Контрольно-счетного органа- Ревизионной комиссии муниципального образования город Дивногорск на 20__ год (пункт ________) проводится контрольное мероприятие «_________________________________________________________________
_________________________________________________________________»
                  (наименование контрольного мероприятия)
в __________________________________________________________________
              (наименование объекта контрольного мероприятия)
    В соответствии со статьями 14, 16  Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск», утвержденного решением Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС, прошу в срок до «____» _________________ 20___ года представить следующие документы (материалы, данные или информацию):
    1. __________________________________________________________________
        (указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию)
    2. __________________________________________________________________
    3. __________________________________________________________________

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Приложение № 3
Образец оформления акта по факту
 непредставления сведений по запросу 

Акт по факту непредставления информации 

в_____________________________________________________________________ 
(наименование объекта контрольного мероприятия) 
В соответствии со статьями 14, 16  Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск», утвержденного решением Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС ______ 20__ г. были запрошены сведения по следующим вопросам: _____________________________________________________________________. 
Указанная информация (документация) необходима для реализации полномочий Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск. 
Срок представления информации истек: «___» __________ 20__ г. 
К настоящему времени Ревизионной комиссии информация не представлена, представлена не в полном объеме, представлена недостоверная информация (выбрать нужное). 
Это является нарушением статей 14,16 Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск», утвержденного решением Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС и влечет за собой ответственность в установленном законом порядке. 
Настоящий акт составлен в присутствии представителя _________________ 
___________________________________ в 2 экземплярах, один из которых вручен 
(наименование объекта контрольного мероприятия) 
руководителю _________________________________________________________. 
(наименование объекта контрольного мероприятия, Ф.И.О. руководителя) 

	
Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Приложение № 4
Образец оформления уведомления
о проведении контрольного
мероприятия
                                                                                      Должность руководителя
                                                                                       проверяемого объекта
                                                                                      ФИО
                                                       
                                              Уважаемый имя отчество!

    Контрольно-счетный орган – Ревизионная комиссия МО г. Дивногорск уведомляет Вас, что в соответствии с _________________________________________________________
(Статья 9 Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск», утвержденного решением Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС, пункт Плана работы Контрольно-счетного органа  на __г.)  
  в ________________________________________________________________
                 (наименование объекта контрольного мероприятия)
будет проводиться контрольное мероприятие «________________________________________________________________»
                     (наименование контрольного мероприятия)
                                              
  Срок проведения контрольного мероприятия   с «____» _____________ по «____» ____________ 20____ года.
    В соответствии со статьей 15 Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск», утвержденного решением Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС», прошу обеспечить необходимые условия для работы аудитора Контрольно-счетного органа и подготовить необходимые для проверки материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.

    Приложения: 1. Программа проведения контрольного мероприятия (копия или выписка) на ________ л. в 1 экз.
                           2. Перечень документов и вопросов на _____ л. в 1 экз. (при
                   необходимости).
                           3. Формы на __________ л. в 1 экз. (по необходимости).

                                
Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Приложение № 5

Образец оформления

АКТ
по результатам контрольного мероприятия
«__________________________________________________________________________________________________________________________________»
                  (наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________________
                   (наименование объекта контрольного мероприятия)

  г. Дивногорск                                                                «__» _________ 20___ года

    1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________
    (пункт Плана работы Ревизионной комиссии на 20___ год)
    2. Предмет контрольного мероприятия: _______________________________________________________________
                            (указывается из программы контрольного мероприятия)
                                         
    3. Проверяемый период деятельности: ___________________________________
                            (указывается из программы контрольного мероприятия)

    4. Вопросы контрольного мероприятия:
    4.1. __________________________________________________________________
    4.2. __________________________________________________________________
                           (указывается из программы контрольного мероприятия)
 
    5. Срок проверки с «____» ___________ по «____» _____________ 20__ г.
    6.   Краткая   информация об объекте контрольного мероприятия (при
необходимости): ___________________________________________________________
    7. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:
    По вопросу 1. __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
    По вопросу 2. __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
    (излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

    Приложение: 1. Перечень законов и иных нормативных правовых актов,
                   выполнение   которых проверено в   ходе   контрольного
                   мероприятия, на ____________ л. в 1 экз.
                2. (При необходимости прилагаются таблицы, расчеты и иной
                   справочно-цифровой    материал, пронумерованный     и
                   подписанный составителями.)

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г.Дивногорск                  личная подпись      ФИО

С актом ознакомлены и один экземпляр акта получили:

(должность)                                                             личная подпись    ФИО

(должность)                                                             личная подпись    ФИО

  Заполняется в случае отказа от подписи:

    От подписи под настоящим актом (получения копии акта) представитель
_______________________________________________________________________
              (наименование объекта контрольного мероприятия)
_______________________________________________________________________
                      (должности, инициалы и фамилия)
отказался.

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г.Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Приложение № 6
Образец оформления                                                       

АКТ
по фактам выявленных нарушений, требующих
принятия незамедлительных мер по их устранению
и безотлагательного пресечения противоправных действий

г. Дивногорск                                                              «_____» ________ 20___ года

    В ходе контрольного мероприятия «_________________________________
_________________________________________________________________»,
                                    (наименование контрольного мероприятия)
осуществляемого в соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии на 20___ год (пункт _________), на объекте _______________________
__________________________________________________________________
              (наименование объекта контрольного мероприятия)
выявлены следующие нарушения:
    1. __________________________________________________________________
    2. __________________________________________________________________
    Руководитель (или другое должностное лицо) ________________________
____________________________ (должность, фамилия и инициалы, наименование объекта контрольного мероприятия) дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и  обязался принять   незамедлительные   меры  по  их  устранению  и  безотлагательному пресечению противоправных действий (или отказался от письменного объяснения и   принятия   мер   по   устранению   указанных   нарушений  и  пресечению противоправных действий).
    Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен для ознакомления) ____________________________________
__________________________________________________________________
(должностное лицо, наименование объекта контрольного мероприятия, фамилия и инициалы)

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г.Дивногорск                  личная подпись      ФИО
                           
Один экземпляр акта получил:

должностное лицо объекта
проверки (должность)                       личная подпись                      ФИО

Приложение № 7

Образец оформления

АКТ
по факту опечатывания касс, кассовых
или служебных помещений, складов и архивов

г. Дивногорск                                                                    «____» _______ 20__ года

 В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии на 20__ год (пункт ___) проводится контрольное мероприятие «___________________
_________________________________________________________________»"
                  (наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________________
                  (наименование объекта контрольного мероприятия)
    В  соответствии  со  статьей  15  Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск», утвержденного решением Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС» председателем Ревизионной комиссии (указывается ФИО) опечатаны:
____________________________________________________________________________________________________________________________________
                      (перечень опечатанных объектов)
    Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
__________________________________________________________________
   (должность, наименование объекта контрольного мероприятия, ФИО)

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г.Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Один экземпляр акта получил:

(должность)                                                           личная подпись    ФИО

Приложение № 8
Образец оформления

АКТ
изъятия документов

г. Дивногорск                                                                  «____» _______ 20__ года

    В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии на 20__ год (пункт ________) проводится контрольное мероприятие «_____________
___________________________________________________________________________________________________________________________________»
                  (наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________________
                   (наименование объекта контрольного мероприятия)
    В  соответствии  со  статьей  16  Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г.Дивногорск», утвержденного решением Совета депутатов от 27.02.2014 № 40-248-ГС» председателем Ревизионной комиссии (указывается ФИО) изъяты  для проверки следующие документы:
    1. __________________________________________________ на ______ листах.
    2. __________________________________________________ на ______ листах.
    Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц
___________________________________________________________________________
   (наименование объекта контрольного мероприятия, должность, ФИО)
    Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
    (должность, наименование проверяемого объекта, ФИО)

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г.Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Один экземпляр акта получил:

(должность)                                                        личная подпись    ФИО

	Приложение № 9

Образец оформления

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на замечания (пояснения) __________________________________________________
(ответственное должностное лицо объекта контрольного мероприятия)
к акту по результатам контрольного мероприятия «___________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)

Текст в акте по результатам
контрольного мероприятия  	Текст замечаний    
(пояснений)      	Решение, принятое по 
итогам рассмотрения 
замечаний (пояснений)	

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г.Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Приложение № 10

Образец оформления
                   
ОТЧЕТ 
о результатах   контрольного мероприятия               
                 «____________________________________________________________________»
                           (наименование контрольного мероприятия)
   
    1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________
    (пункт Плана работы Ревизионной комиссии на 20___ год)
    2. Предмет контрольного мероприятия: __________________________________________________________________
            (из программы проведения контрольного мероприятия)
    3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: __________________________________________________________________
     (полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)
    4. Срок проведения контрольного мероприятия: с ______ по ________ 20__ г.
    (если установленный в программе контрольного мероприятия срок его проведения изменялся приказом Председателя Ревизионной комиссии, то указывается измененный срок)
    5. Цели контрольного мероприятия:
    5.1. __________________________________________________________________
    5.2. __________________________________________________________________
    Критерии    оценки    эффективности (в   случае   проведения   аудита
эффективности):
         _________________________________________________________________
                               (из программы контрольного мероприятия)
    6. Проверяемый период деятельности: ___________________________________
      (указывается из программы проведения контрольного мероприятия                           
      в случае его отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)
                                    
     7.    Краткая   характеристика   проверяемой   сферы   формирования   и
использования бюджетных средств и деятельности объектов проверки (при
необходимости) ____________________________________________________________
    8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
    8.1. (Цель 1) _________________________________________________________
    8.2. (Цель 2) _________________________________________________________
                       (даются заключения по каждой цели контрольного                     мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей документации (в аудите эффективности - по результатам  сравнения с критериями оценки эффективности), указываются вскрытые факты нарушения законодательных и иных  нормативных правовых актов и недостатки в деятельности                проверяемых объектов со ссылкой на статьи законов и (или) пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, дается оценка размера причиненного ущерба (при его наличии)
    9.   Возражения   или замечания руководителей объектов контрольного
мероприятия на результаты контрольного мероприятия (при наличии): 
__________________________________________________________________
(указываются наличие или отсутствие возражений, или замечаний руководителей объектов на результаты контрольного мероприятия, при их наличии дается ссылка на заключение Председателя Ревизионной комиссии к отчету, а также приводятся факты принятых или разработанных объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных в ходе его проведения недостатков и нарушений при их наличии)
    10. Выводы:
    1. __________________________________________________________________
    2. __________________________________________________________________
         (кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также при наличии ущерба оценки его общего размера)
    11. Предложения (рекомендации):
    1. __________________________________________________________________
    2. __________________________________________________________________
         (формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и          недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие в адрес организаций и органов местного самоуправления, в компетенции которых находится реализация указанных предложений, а также предложения по направлению по результатам контрольного мероприятия представлений, предписаний, информационных писем, обращений в правоохранительные органы)

    Приложение:
    1. __________________________________________________________________
    2. __________________________________________________________________
       (указывается наименование приложения на ________ л. в ________ экз.)
(приводится перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, документов, не полученных по запросу, актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия, заключений Председателя Ревизионной комиссии на замечания руководителей объектов к указанным актам и другие).

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск                  личная подпись      ФИО

                                                                                                      Приложение № 11
Образец оформления	

                                                        Приложение № 1
к отчету по результатам контрольного мероприятия
__________________________________________________________
____________________________________________________________
                             (наименование контрольного мероприятия)
          от «__» __________ 20__ г.
                                                         
ПЕРЕЧЕНЬ
законов и иных нормативных правовых актов,
исполнение которых проверено в ходе контрольного
мероприятия (при необходимости)

N п/п	Название законов и иных нормативных правовых актов с указанием даты
документа и номера                         	
1  	                                 	
2		
3		

    

Приложение № 12
Образец заполнения

ИНФОРМАЦИЯ
об основных итогах контрольного мероприятия

    Контрольно-счетный орган – Ревизионная комиссия в соответствии с Планом работы на 20__ год (пункт____) провела контрольное мероприятие «________________________
_________________________________________________________________»
                              (наименование контрольного мероприятия)
    Цель (цели) контрольного мероприятия: __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
     (указывается в соответствии с программой проведения контрольного
                               мероприятия)
    Объект (объекты) контрольного мероприятия: __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
     (указывается в соответствии с программой проведения контрольного
                               мероприятия)
    В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:
____________________________________________________________________________________________________________________________________
    (краткое изложение основных результатов контрольного мероприятия
____________________________________________________________________________________________________________________________________
 (выявленные нарушения и недостатки) и выводы в объеме не более 3 страниц)

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г.Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Приложение № 13

Образец оформления
информационного письма
                                                                       Главе города
                                                                       Совет депутатов
                                                                       Руководителю муниципального
                                                                               органа, организации
                                                                       ФИО

Уважаемый имя отчество!

    В соответствии с Планом работы Контрольно-счетного органа – Ревизионной комиссии на 20__ год (указывается пункт Плана) проведено контрольное мероприятие «_________________________________________________________________
_________________________________________________________________»
                  (наименование контрольного мероприятия)
на объектах __________________________________________________________________
                 (наименование объектов контрольного мероприятия)
  проверяемый период (если они не указаны в наименовании) ______________
  По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
____________________________________________________________________________________________________________________________________
  (излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и представляющие интерес для адресата письма)
    Председателем Ревизионной комиссии утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия и направлены ______________________________________________________________
                (указываются представления, предписания, информационные
               письма, обращения в правоохранительные органы (с указанием
               адресата) 
        О результатах рассмотрения письма просьба проинформировать Ревизионную комиссию.

    Приложение: отчет   о   результатах   контрольного   мероприятия    на __________ л. в 1 экз.

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск                  личная подпись      ФИО

Приложение № 14

Образец оформления обращения
в правоохранительные органы                    

                                                                   Прокурору _________
                                                                   Председателю Следственного
                                                                    комитета при прокуратуре
                                                                    ______________
                                                                    Начальнику __________ УВД  
                                                                    ФИО                                                                                                              

Уважаемый имя отчество!

    В соответствии со статьей 19 Положения «О Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск» направляем Вам материалы контрольного мероприятия «___________________________________________________________»
                                (наименование   контрольного   мероприятия)
которые включают выявленные в   ходе   проведения   проверки   нарушения законодательства Российской   Федерации, содержащие   признаки   состава преступлений и требующие принятия необходимых мер реагирования.
    По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации:
    1. __________________________________________________________________
    2. __________________________________________________________________
           (приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействий) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация о  наличии соответствующих объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по  существу каждого факта выявленных нарушений и заключения по ним Контрольно-счетной палаты)
    Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения нанесли ущерб государству (муниципальному образованию) в сумме ______ рублей.
                                                             (указывается сумма выявленного ущерба)
    По результатам контрольного мероприятия в адрес __________________________________________________________________
                    (наименование проверяемого объекта)
направлено предписание (представление) Контрольно-счетного органа – Ревизионной комиссией МО г. Дивногорск.    В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых   мер   реагирования   по   фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Контрольно-счетным органом – Ревизионной комиссией МО г. Дивногорск.
    О    результатах   рассмотрения   настоящего   обращения   и   принятых
процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) просьба проинформировать Контрольно-счетный орган – Ревизионную комиссию МО г. Дивногорск.

    Приложение: 1. Копия отчета о результатах контрольного мероприятия на
                   _________ л. в 1 экз.
                2. Копия акта (актов) проверки на _____________ л. в 1 экз.
                3. Копии   первичных   документов, подтверждающих   факты
                   выявленных правонарушений, на ______________ л. в 1 экз.
                4. Замечания по акту (актам) по результатам контрольного
                   мероприятия должностных и иных лиц объектов и заключение
                   по ним Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск на _______ л.
                   в 1 экз.
                5. Копия   предписания (представления) Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск от «____» __________ 20__ г. № ______
                    на ___________ л. в 1 экз.

Председатель Контрольно-счетного органа – 
Ревизионной комиссии МО г. Дивногорск                  личная подпись      ФИО